Steuerberater Ferdinand Hermann informiert
Steuerberatungskanzlei Hermann & Kollegen informiert
Mandantenrundschreiben 01/2006
Ferdinand Hermann
Camberleystr. 65
74321 Bietigheim-Bissingen
Tel 07142/22 22 00
Fax 07142/22 22 11
Email
Web www.steuerberater-hermann.com
Für Sie haben wir 193 Seiten des Koalitionsvertrages nach steuerlichen Änderungen durchforstet und das sind die Neuregelungen:
Eigenheimzulage -entfällt seit 01.01.2006.
Pendlerpauschale
entfällt ab 01.01.2006 für Wegstrecken bis 20 km. Anspruch sichern durch Vereinbarung mit Arbeitgeber, dass dieser die Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte dem Arbeitnehmer ersetzt und die pauschale Steuer von 15% selbst übernimmt oder an AN weiterbelastet.
Steuerberaterkosten
Kosten nicht mehr als Sonderausgaben abzugsfähig. Anspruch sichern durch Einzelabrechnung für jede Einkunftsart
- bei gewerblichen oder selbständigen Einkünften als Betriebsausgaben
- bei Arbeitslohn, Zins- und Vermietungseinnahmen als Werbungskosten
- bei Rentenbezügen als Werbungskosten ansetzen.
Gewinne aus Aktiengeschäften und Immobilienverkäufen (private Veräußerungsgeschäfte)
werden ab 2007, auch bei Veräußerung außerhalb der Spekulationsfrist von 2 bzw. 10 Jahren, voll versteuert. Anspruch sichern durch Verrechnung mit anderen privaten Veräußerungsgeschäften die mit Verlust abgeschlossen wurden. Gestaltung 1: Gründung einer Firma im Ausland die als Käufer auftritt und Grundbesitz bzw. Kapital verwaltet und dann verkauft. Gründung inländischer GmbH & Co KG die Erwerber in dem privaten Veräußerungsgeschäft ist. Veräußerungsgewinne nicht betriebsnotwendigen Grundbesitzes sollen im Rahmen der Unternehmenssteuerreform 2008 zum halben Steuersatz ggf. mit Veräußerungsfreibetrag besteuert und damit teilweise oder ganz steuerbefreit bleiben. Gestaltung 3: Der Teil des Kaufpreises der auf Gebäudezubehör, Einrichtung und sonstiges Gerät entfällt ist nicht beurkundungspflichtig und vom Käufer vor dem notariellen Termin in bar zu entrichten da er durch Übergabe und nicht durch notariellen Vertrag sofort übergeht.
Kindergeld
wird nur noch bis zum 25. statt bisher 27. Lebensjahr gewährt. Steuerbegünstigung sichern durch Gestaltung 1:Anstellung der Kinder in Gewerbebetrieb oder selbständiger Tätigkeit, als Anlageberater bei Kapitaleinkünften oder Hausverwalter bei Vermietungseinkünften. Gestaltung 2:Immobilienverkauf an Kinder die diese aus vorher geschenktem Kapitalvermögen, unterhalb der Schenkungssteuerfreibeträge oder ausländischen Darlehen finanzieren. Die Eltern mieten Immobilien durch langfristigen unkündbaren Mietvertrag zurück (Sale an lease back) und setzen Mietaufwendungen als Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten ab. Die Einkünfte der Kinder führen bei diesen zu keiner oder nur geringer Belastung)
Beachte: Schenkungs- und Erbschaftssteuerfreibeträge sinken ab 2007 nach der für 2006 angekündigten Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts.
Zuschläge für Sonn- Freiertags- und Nachtarbeit
werden ab Stundenlohn von 25 € steuer- und sozialversicherungspflichtig. Anspruch sichern durch Anpassung der Arbeits-/Dienstverträge.
Versicherungssteuer und Mehrwertsteuer
steigen ab 01.01.2007 von 16% auf 19%. Anspruch sichern durch Kauf und Versicherungsabschluss in 2006.
Riester-Rente
soll ab 2006 auch für Investitionen in selbst genutztes Wohneigentum oder betreutes Wohnen im eigenen Appartement in betreuter Wohnanlage gelten.
Handwerkerrechnungen und private Dienstleistungen sollen steuerlich absetzbar sein. Details sind im Koalitionsvertrag nicht enthalten.
Sparerfreibetrag wird 2006 halbiert
auf 750,– € bzw. für Verheiratete 1.500,- € Anspruch sichern durch Überprüfung der erteilten Freistellungsbescheinigungen die sonst von den Banken auf die Hälfte gekürzt werden. Gestaltung 1:Antrag auf NV-Beschinigung bei steuerpflichtigen Einkünften von pro Jahr unter 7.500,– bzw. bei Verheirateten 15.000,– €. Gestaltung 2: Anlagen umschichten zwischen Aus- und Inland und thesaurierenden statt ausschüttenden Papieren. Gestaltung 3: Nutzen von Finanzinnovationen wie Derivate zur Absicherung, Garantiezertifikate für kalkuliertes Risiko und Hedgefonds zur Absicherung von Risiken. Beachte bei langfristigen Anlagen gleicht die Verzinsung bis 1,5% lediglich die Inflation aus und dient damit dem Substanzerhalt. Die Substanzbesteuerung in dieser Höhe könnte verfassungswidrig sein (siehe frühere Entscheidungen des BverfG)
Steuerklassen sollen abgeschafft werden (gepl. für 2008)
jedem Verheirateten soll demnächst so viel vom Lohn abgezogen werden wie seinem Anteil am gemeinsamen Einkommen entspricht. Dies würde einen höheren Steuerabzug bei Ehegatten von selbständig Tätigen, die bisher die Steuerklasse 3 haben, bedeuten. Anspruch sichern durch Lohnsteuerermäßigungsantrag der auch negative Einkünfte aus gewerblicher/selbständiger oder Vermietungstätigkeit umfasst. Gestaltung 1: Nutzung von Zeitwertkonten, heute steuer- und sozialversicherungsfrei, da nach der nachgelagerten Besteuerung erst bei Zufluss zu versteuern.
Arbeitszimmer
können nur noch abgesetzt werden, wenn dort auch der Mittelpunkt der Tätigkeit ist. Gestaltung 1: Durch Zusatz zum Dienst- oder Arbeitsvertrag mit AG Gründung und Vermietung des Home Office an den AG vereinbaren. Dann sind sämtlich damit verbundene Kosten bei den Vermietungseinkünften absetzbar. Mietet AG Home Office nicht an, Mittelpunkt der Tätigkeit im Home Office vereinbaren und Kosten des Home Office als Werbungskosten absetzen.
Steuersparfonds
insbesondere Medien- und Windkraftfonds die nach dem 10.11.2005 gezeichnet wurden erhalten keine Verlustzuweisungen mehr. Die Verluste können nur noch mit späteren Einnahmen verrechnet werden. Gestaltung 1: Medienfonds die im Inland produzieren sollen weiterhin Verlustzuweisungen erhalten. Bei Zeichnung Rücktrittsrecht bis Jahresende vorbehalten. Gestaltung 2: Ob Wertpapierhandelsfonds von dem Verrechnungsverbot betroffen sind ist zwar anzunehmen aber nicht sicher. Gestaltung 3: Schifffahrtsfonds sind seit Einführung der Tonnagebesteuerung keine Verlustbeteiligungsmodelle mehr. Die Preise sind jedoch stark gestiegen und Überkapazitäten können nur bei steigender Nachfrage aus Fernost insbesondere China und Indien (größter Stahlexporteur) ausgelastet werden. Neuer Bereich sind Flüssiggastanker. Hier drohen noch keine Überkapazitäten.
Entlassungsabfindungen
sollen voll steuerpflichtig werden.
Gestaltung 1: Abfindung fällt in dem Jahr, in dem kein Arbeitslohn bezogen wird.
Gestaltung 2: Im Jahr der Abfindung wird Existenz gegründet und durch Ansparabschreibungen kompensiert
Gestaltung 3: Im Abfindungsjahr wird zulässige Beteiligung, zwecks Verlustverrechnung gezeichnet.
Gestaltung 4: Abfindung wird in Zeitwertkonto eingebracht und nachgelagert besteuert.
degressive Abschreibung
bereits ab 01.01.2006 soll die degressive Abschreibung des Jahres 2000 wieder eingeführt werden. Rechnungsausstellung in 2006 beachten.
Zahlungszeitpunkt der Mehrwertsteuer
die bisherige Grenze von 125.000,– € Jahresumsatz erhöht sich auf 1.000.000,– €. Bis zu diesem Jahresumsatz muss die MWST nicht bei Leistungserbringung sondern bei Zahlungseingang abgeführt werden.
Probezeit neu eingestellter Arbeitnehmer
kann bis zu 24 Monaten vereinbart werden, bei monatlicher Kündigungsfrist.
Rentenversicherung steigt von 19,5 % auf 19,9 % ab 2007
Arbeitslosenversicherung sinkt 2007 von 6,5% auf 4,5%
Arbeitslosengeld II steigt im Osten auf den Westsatz von 345,– €
Elternlohn vom Staat - Tipps und Regeln zum Elterngeld
Familien erhalten ab 2007 Elterngeld für Säuglingsbetreuung in Höhe von 67% des letzten Nettolohn, maximal 1.800,– € monatlich, steuer- und sozialabgabenfrei für ein Jahr.
Minijobs
Arbeitgeberbelastung wird von 25% auf 30% erhöht
Sonntag 25. Februar 2007 um 12:55 pm
Elterngeld ist zwar nicht steuerpflichtig, fällt aber unter den Progressionsvorbehalt. Das “Strecken” des Elterngeldbezugs auf 2 Jahre macht in vielen Fällen Sinn. Auch die Steuerklassenwahl kann die Höhe des Elterngeldes beeinflussen.
Mittwoch 28. März 2007 um 5:00 pm
Danke für Deinen Tipp
Du kannst gerne noch mehr von Deinen Tipps auf dieser Seite veröffentlichen, wenn Du möchtest.
Sonnige Grüsse
Simone